国家电网武城供电深化财务集约化建设助内控实施

来源：    发布时间：2013-12-10 21:24:06 

　　本网讯 为确保财务集约管理的顺利运行，国网山东武城公司在内控建设的实施过程中，注重财务集约化管理模式下人、财、物管理的变化，从会计核算、财务信息系统、资金管理、预算管理四个方面，加强内部控制，建立起全面、科学、实用、即时的内部监督控制体系。

　　加强会计核算的内部控制，在财务集约化管理体系下，除原始凭证的审核等少量事项，传统的内部会计监督的内容由计算机系统自动完成，内部会计监督也从传统的财务本身的监督中跳脱出来向其他领域延伸，涵盖企业经营的全过程，监督对象覆盖经营活动的所有人员，如购销和构建固定资产的内部会计监督。我公司利用财务信息系统平台，对财务和业务信息实施自动过滤，网上查证、在线稽核，由过去的定时、不定期的抽查变为实时性、日常性的内部监督控制，即时发现问题和风险，制定详细的现场稽核方案，组织开展现场稽核。

　　加强财务信息系统的内部控制，财务集约化模式下，财务资料和财务信息系统存在时空上的分离，会计信息存储在磁性介质中，也存在着丢失和人为毁坏的风险。我公司由此在内控建设中加强对信息系统的监督：一是加强对会计资料备份的内部监督，以确保会计资料的完整。二是为了确保财务信息系统安全，防止财务数据遗失、泄露或被篡改，严格制定并执行用户授权制度，保守密码口令。

　　加强资金管理的内部控制。在财务集约化管理模式下，资金管理内部控制建设中注重从控制资金本身向控制使用过程转变：一是实行预算管理。按照现金流量预算确定付款项目、额度及时间安排资金支出。二是建立资金支付审批制度，完善内部牵制，在支付附言中载明资金的支付用途和付款单位，避免错付、漏付。三是加强支付稽核工作，确保资金支付手续完备和规范高效。

　　加强预算管理的内部控制。依托预算管控系统，推进预算管理的监督：一是实施监控，将年度预算及时下达各成本中心，根据财务管控及sap系统的预算提示功能实现对财务活动的事中控制。二是事后考核。将预算与实际执行情况的对比分析表在预算执行分析会上通报，及时分析查找原因并对各成本中心预算执行情况予以考核，从而实现经营活动的事后监督。三是业务预算定额管理。利用财务集约化搭建的信息技术平台，对成本项目实施过程控制和现金流量管理，对实际支出与成本定额的差异进行分析比较，落实成本管理责任，保证预算执行的刚性。

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