正本清源 赢在执行

来源：亚欧能源网    发布时间：2014-01-10 14:07:35 

    亚欧能源网：内部审计是企业为规范经营管理而建立的一项重要的自我约束机制，而审计成果的转化利用是内审工作的关键所在，直接体现内审工作成效发挥的程度。今年7月，阳泉供电公司以强化审计意见落实为目标，着手实施，圆满完成了审计整改长效机制建设课题研究。
　  12月10日上午8时刚过，阳泉供电公司监审部专工郭江平和王秀萍已站在办公楼下，准备要去平定供电公司开展后续审计。
　  两个月前，阳泉供电公司刚刚组织8名专业人员对平定供电公司进行了原任经理任期内经济责任履行情况审计。与往常不同，此次需要他们去进行审计整改意见落实情况检查，并实施整改落实情况的考评。
　　追根溯源 找出症结
　　长期以来，该公司为促进管理水平持续提升，在审计工作的开展上投入了很多的人力、物力、财力，审计检查不可谓不细、不严、不实，可是仍然存在屡查屡犯、屡犯屡查的问题。究其原因，还是因为审计意见的落实没有形成系统的体系，管理提升机制没有有效地建立，“审计意见落实难”已经成为制约审计监督职能发挥的一个重要因素，对公司内部控制机制有效发挥及经营管理风险防范产生了一定的影响。
　　为此，阳泉供电公司深挖审计意见落实不力的深层次原因，系统分析了审计发现问题整改历史数据，深入基层单位，广泛听取意见，对历年来审计问题整改情况进行归类，深刻剖析，形成了审计整改节点前移，包含干部任期履职责任考核，规范审计意见下达，辅以审计意见落实考评、审计案例管理及审计成果教育培训的科学、系统、完整的审计意见落实体系，开展了审计整改长效机制建设项目研究，构建起了一套完善的审计整改长效机制。
　　在阳泉供电公司审计整改长效机制建设中，逐步形成了经济责任评价和审计整改评价两大体系，这两大体系决定了长效机制的工作、制约、激励特性，审计整改工作办法、审计意见落实考评管理办法、单位负责人任期规范经营考评办法、审计成果教育培训办法共同构成长效机制运转的保障体系。

　　专业指导 动态完善
　　审计工作监督、服务于生产经营工作大局。要想审计意见高效落实，必须保证审计整改工作与专业工作高度契合。
　　在长效机制各个办法制定过程中，该公司多次召开专题研讨会，邀请运检、营销、经法、财资等各个专业专家逐条审查，确保每个工作流程、每项考核指标都科学合理。
　为了避免模糊审计意见和模糊整改落实的情况发生，该公司制定了审计整改操作指南，下达资金、物资、会计基础、薪酬福利、人力资源、财务等十个分项的具体问题及问题表现、潜在风险、涉及法规、风险策略和整改方法。这既为审计部门下达审计整改通知书提供借鉴，又为责任单位审计整改执行提供指导。
　　在制定审计意见落实考评办法时，该公司审计整改长效机制课题研究组充分汲取各专业意见，对整改工作时间、难易程度及整改过程中的内部因素变化、审计整改后的剩余风险等因素进行了全面考虑。
　　为了确保能够紧跟公司管理制度变化，该公司将审计整改长效机制建成为动态机制，将随制度变化而进行随时调整、修订。
　　问题量化 惩前毖后
　　国有企业兴盛的关键在于企业负责人及其强有力的决策与管理班子。该公司审计整改长效机制建设的又一重点就是制定《单位负责人任期规范经营考评办法》。
　　与过去的单位负责人任期经济责任审计大不同的是，今后该公司的审计部门将对照审计工作条目，对负责人任期经营管理活动开展全面审计，依据审计发现问题的严重程度和历史遗留问题的整改情况进行打分考评，并根据打分结果给予优、良、中、差的等级评价。
　　考评办法将问题给企业造成的风险程度、整改成效、难易程度进行全面考量，不仅明确得分原则，而且制定了难易系数，将主观屡犯不改与客观难改区别对待，使得考评得分更加公平、公正。
　　这项制度的出台显然给基层单位戴上了“紧箍咒”，在日常生产经营管理工作中，需格外谨慎，避免违规，发现问题，立即纠正。
　　在开展长效机制建设过程中，该公司坚持发现不足即时完善的原则，对32项内部管理制度、流程进行了修订、完善。能源网 http://www.aeenets.com/【投稿QQ：793624614】